Как избежать непредсказуемых последствий от романтического применения модных схем и не получить вместо соблазнительных выгод пугающие результаты и острые осложнения.
1. Дробление бизнеса: как обычно раскрывается схема.
- Факторы, свидетельствующие о намеренном делении бизнеса в целях экономии налогов
- Дробление дроблению рознь
- Арбитражная практика по теме «Дробление бизнеса»:
- Продажи без НДС. Выделение части оборотов на взаимозависимых ИП (2015 г.)
- Дробление площади торгового зала (2015 г.)
- Мотивация персонала – не повод для дробления бизнеса
- При построении группы, необходимо учитывать бизнес процессы между фирмами
- Как не дроби, отвечать придется
- Дробление бизнеса станет возможным?
2. Источники информации, используемые для выявления преступления.
- Группы предпроверочного анализа находятся в постоянном поиске.
- Креативные технологии ИФНС по выявлению занижения налогооблагаемой базы. Суды на стороне налоговиков.
- Вашим покупателем оказалась «однодневка»? Значит у вас возникает дополнительный внереализационный доход - новый «креативный» подход налоговиков при выявлении «однодневок».
3. Незаменимые помощники налоговиков - внешние информационно-аналитические системы
- Система «Fira.Pro»
- Комплекс «СПАРК»
- Обязательный раздел предпроверочного анализа - имущественное положение руководителя и учредителей, а так же членов их семей.
4. Работа с «серыми» фирмами-однодневками.
- Использование фирм – «однодневок» с целью увеличения вычета по НДС и уменьшения налоговой нагрузки по налогу на прибыль.
- Как выявляется «серые» фирмы.
- Практика ВАС:
- Ответ по встречной проверке может ухудшить положение налогоплательщика
- Исключение номинального посредника.
- Если налогоплательщик не проявил необходимой осмотрительности при выборе контрагента, то доказывать рыночные цены будет сам.
- Даже два звена «защиты» уже не спасают налогоплательщиков
5. Применяемые фискалами эффективные методы доказывания связи с «однодневками»
- Показания положительны, но подписи оказались «чужие».
- Если Вы руководитель, то обязаны помнить подробности всех сделок.
- Кадры решают все.
- Выписки от контрагента надо заверять.
- Проверка IP-адреса.
- Сокрытие «первички» - не выход!
6. Допросы проводимые налоговой инспекцией.
- Готовы ли Вы и ваши сотрудники к допросу?
- Законно ли присутствие на допросе представителя допрашиваемого лица, не являющегося адвокатом?
- Могут ли налоговые инспектора требовать у Вас образцы подписи, оформляя их приложением к протоколу допроса свидетеля?
- Являются ли протоколы допросов проведенных за рамками проверки допустимыми доказательствами в суде?
- Ответственность свидетеля за неявку на допрос в налоговую и за неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а также за дачу заведомо ложных показаний?
7. В чем риск замены сотрудника на ПБОЮЛ?
- Критерии разграничения трудового и гражданско-правовых договоров
8. Вопросы возмещения директором и учредителями убытков, причиненных предприятию.
- Корыстный умысел руководителей
- Новый порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям
- Взыскание убытков Общества с бывших директоров после налоговой проверки.
- Отвечает ли новый директор за ошибки старого?
- Уверены в том, что учредитель всегда в стороне?
- ВАС выработал практику, обязательную для всех судов (Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62)
9. Уголовная ответственность за неуплату налогов
- Если по результатам проверки налоговой инспекции, грозит ст.199 УК налоговая не будет дождаться решения арбитражного суда, и передает материалы для возбуждения уголовного дела.
- Вопрос решен окончательно. ВАС принял сторону налоговиков.
- Изменения в УК. Кто не хочет писать чистосердечное признание по ст. 199 УК РФ, дополнительно будет обвинен в легализации денежных средств, полученных приступным путем.
- Кто виноват в преступлении - учредитель, руководитель, бухгалтер или иные лица.
- Конфликтные ситуации руководителя и главного бухгалтера
- Как бы много главный бухгалтер ни знал про «налоговую оптимизацию» фирмы, эти знания лучше держать при себе.
- Даже письменное незаконное распоряжение руководителя не спасет главного бухгалтера.
- Как главный бухгалтер может подставить руководителя?
- Можно ли привлечь к ответственности финансового директора?
